王同學(xué)
2022-04-05 04:28清算時(shí)，與結(jié)算市場(chǎng)交割時(shí)，收到現(xiàn)金沖了一次金融資產(chǎn)為什么oci又沖了一次資產(chǎn)
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1個(gè)回答
孫煜雪助教
2022-04-06 12:32
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首先第一個(gè)它的交易方向并不是收到現(xiàn)金，而是說是拿這錢去購買這個(gè)資產(chǎn)，所以它其實(shí)是現(xiàn)金的減少，然后資產(chǎn)的增加，他是去現(xiàn)貨市場(chǎng)當(dāng)中去買嘛，當(dāng)時(shí)的匯兌是一塊錢，那就需要60個(gè)million去購買這個(gè)資產(chǎn)
也就是說不管你的合同是怎么簽的，你去現(xiàn)貨市場(chǎng)當(dāng)中去購買東西的時(shí)候，就得按照當(dāng)時(shí)的匯兌去進(jìn)行購買，所以他花了60個(gè)million，但是要考慮到說他跟這個(gè)期貨市場(chǎng)當(dāng)中有簽一個(gè)合同，而這個(gè)合同其實(shí)是賺錢了的，他應(yīng)該是賺了20個(gè)million吧。那賺錢的話，也就是說其實(shí)我們購買這個(gè)資產(chǎn)壓根兒不需要60個(gè)million，而應(yīng)該只需要40個(gè)million就行了。這是由于之前的我們?cè)谟?jì)算的時(shí)候，OCI就已經(jīng)有20個(gè)million了
也就是說它是兩個(gè)平行的市場(chǎng)，一個(gè)市場(chǎng)就是現(xiàn)貨市場(chǎng)，是我現(xiàn)在拿這錢去購買這個(gè)資產(chǎn)，按照當(dāng)時(shí)的匯率去進(jìn)行購買?？墒橇硗庖粋€(gè)，你要結(jié)算你的那個(gè)期貨市場(chǎng)當(dāng)中的這個(gè)合同，就是你簽的那個(gè)合同，它本身就會(huì)產(chǎn)生賺或者說虧
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追答
你前半部分的理解是正確的，然后你后來那句話有問題，沒有形成購買的話，如果沒有去購買這個(gè)資產(chǎn)的話，那這個(gè)經(jīng)濟(jì)交易就不再是一個(gè)套期保值然后規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的這樣一個(gè)經(jīng)濟(jì)交易，他就是單純的買了一個(gè)合同然后去賺中間的利率差嘛，他就會(huì)變成一個(gè)投機(jī)性交易
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追答
因?yàn)槲覀冏铋_始的時(shí)候用的是套期保值會(huì)計(jì)，套期保值的核心就是不想對(duì)那個(gè)利潤表沖擊非常大，所以他在最開始進(jìn)行記錄的時(shí)候，都是記錄到OCI的，OCI跟管理層的業(yè)績無關(guān)，SOPL才跟管理層業(yè)績有關(guān)，也就是之前進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理壓根兒就沒有沖擊到管理層的業(yè)績，等到他后來不去買這個(gè)資產(chǎn)的時(shí)候，那這個(gè)經(jīng)濟(jì)交易就會(huì)變成一個(gè)投機(jī)性交易，那這個(gè)時(shí)候賺錢了，或者說虧了之前的那部分累計(jì)的OCI，它需要沖進(jìn)利潤表的，影響管理層業(yè)績
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回復(fù)孫煜雪：能不能這么理解，購買時(shí)搞了平行市場(chǎng)兩個(gè)合同，如果形成購買，現(xiàn)貨市場(chǎng)就是，借方資產(chǎn)貸方現(xiàn)金。期貨市場(chǎng)就是，借方oci貸方資產(chǎn)。至于老師寫ppe還是asset其實(shí)是一個(gè)科目，是吧。那如果沒有形成購買，oci為什么轉(zhuǎn)到損益，沒購買，現(xiàn)貨市場(chǎng)就沒有任何的資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)移對(duì)吧？那oci怎么就賺錢了？我能理解為遠(yuǎn)期的利率差賺錢了嗎？那是這兩平行市場(chǎng)在同一個(gè)時(shí)間點(diǎn)做賬嗎，體現(xiàn)在報(bào)表怎么體現(xiàn)呢？就是同一個(gè)時(shí)點(diǎn)怎么搞兩個(gè)市場(chǎng)在一張報(bào)表上。
