愛同學(xué)
2022-04-06 16:25預(yù)付款在稅法上，不是會立馬算成expense嗎？這樣NI降低，相當(dāng)于tax降低，應(yīng)該會產(chǎn)生DTL呀。同樣，warranty怎么從利潤表去理解，最后是DTA呢?從財務(wù)上講，只有真實發(fā)生了保修，才會產(chǎn)生expense. 這個跟稅法一樣啊，所以不應(yīng)該有difference吶
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1個回答
Sinny助教
2022-04-06 17:52
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同學(xué)你好，第一個問題，客戶的預(yù)付款是企業(yè)的預(yù)收款，這里的customer advance不是預(yù)付款，是企業(yè)的預(yù)收款
企業(yè)先收到了錢，稅法上立刻確認(rèn)收入，會計上沒有確認(rèn)收入，產(chǎn)生差異，而且是會計上少確認(rèn)收入，稅法上多確認(rèn)收入，會計上確認(rèn)負債，稅法上少確認(rèn)負債，產(chǎn)生的是DTA
第二個關(guān)于warrant的問題，稅法上是真正保修的時候，企業(yè)才需要確認(rèn)費用，但是從財務(wù)上講，根據(jù)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，因此當(dāng)你承諾保修的時候，不管這個費用是否發(fā)生，在承諾保修之后就會立刻確認(rèn)費用，此時會計上當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)費用，稅法上并沒有確認(rèn)費用，此時產(chǎn)生了暫時性差異，形成的是DTA
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