孫同學(xué)
2022-04-09 21:41老師好呀,從財(cái)務(wù)百題92題看,會(huì)計(jì)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表的tempdifference是一個(gè)累計(jì)值是嗎,每年新產(chǎn)生的tempdiff要+上原有的tempdiff,得到的累計(jì)tempdiff才能用于計(jì)算DTL/DTA,是嗎?每年新產(chǎn)生的tempdifference不能直接用
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-04-10 12:06
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同學(xué)你好,對(duì)的哈,temporary difference是累計(jì)值還是變化值需要看你計(jì)算的是DTA/DTL還是delta DTA/DLT
如果是計(jì)算DTA和DTL,他們是資產(chǎn)負(fù)債表中的存量數(shù)值,需要使用的temporary difference也應(yīng)當(dāng)是存量值,需要用期初量加上當(dāng)期增加量
如果是計(jì)算delta DTA/DTL,且不涉及當(dāng)期稅率改變的情況,則可以是當(dāng)期的凈增加量哈
