xixi
2022-04-09 23:2820 In Year 3, the company’s net income (loss) was closest to: A ($217,000). B ($329,000). C ($556,000). 1）這一題expected federal income tax expense在實(shí)際中有意義嗎？還是為了讓我們算出來(lái)EBT給的？ 2）另外給的Income tax expense227000，這個(gè)數(shù)是題目中直接給的，用題干中的那些數(shù)能算出來(lái)嗎？ 3）用Income tax expense227000這個(gè)數(shù)除以EBT得出的結(jié)果（68.9%）是實(shí)際稅率嗎？為啥實(shí)際稅率幾乎是法定稅率的2倍，這個(gè)在現(xiàn)實(shí)中會(huì)有發(fā)生嗎？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-04-10 11:56
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同學(xué)你好，第一個(gè)問(wèn)題，expected federal income tax expense在實(shí)際中意義并不大哈，只是為了計(jì)算EBT
第二個(gè)問(wèn)題，可以算出來(lái)，就是前面的數(shù)據(jù)加加減減得到
首先是根據(jù)法定稅率算粗來(lái)的income tax expense，加上稅法上不認(rèn)可費(fèi)用，需要交稅的稅費(fèi)，再加上state tax，再調(diào)整DTA和DTL的費(fèi)用就可以得到income tax expense哈
第三個(gè)問(wèn)題，227，000/EBT得到的數(shù)據(jù)是有效稅率，但是企業(yè)的EBT是負(fù)數(shù)哈，所以算出來(lái)的結(jié)果是負(fù)數(shù)，而不是正的68.9%
這個(gè)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的遞延稅部分的影響，現(xiàn)實(shí)中也是有可能發(fā)生的哈
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追問(wèn)
第二個(gè)問(wèn)題能麻煩列一下運(yùn)算步驟嗎？我沒(méi)有算出來(lái)227,000這個(gè)數(shù)
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追答
同學(xué)你好，-112000+357000+132000-150000=-227000
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追問(wèn)
這里delta DTA是負(fù)數(shù)，就是代表減DTA的意思吧？
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追答
同學(xué)你好，delta DTA是負(fù)數(shù)，是加上一個(gè)負(fù)數(shù)，因此減去這個(gè)數(shù)值，不是減去DTA哈，因?yàn)槿绻菧p去delta DTA的話就會(huì)負(fù)負(fù)得正了的哈
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追問(wèn)
我可能沒(méi)有表述清楚，題目中Change in valuation allowance for deferred tax assets=(150,000)，和我們學(xué)的公式Interest expense=Interest payable+delta DTL- delta DTA相比，題目中的（150,000）是代表delta DTA=-150,000呢？還是DTA=150,000？括號(hào)代表是減去（類似于COGS是負(fù)的一樣）的意思？
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追答
同學(xué)你好，這里指的是150000是正的DTA，公式中需要減去這個(gè)DTA的變化量哈
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