小同學(xué)
2022-04-11 01:38Tax base< carry value , 是現(xiàn)在賬面上記了600,000,但稅只交了400,000美元嗎? 所以下一年還要交200,000 * 30%的稅。而這一項(xiàng)是不是記到了Liability 下 , 所以liability 上升?
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-04-11 10:59
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同學(xué)你好,這個(gè)題目的意思是,企業(yè)的一個(gè)資產(chǎn)tax base是400000,accounting base600000
意味著會(huì)計(jì)上比稅法上多確認(rèn)這個(gè)資產(chǎn)200000,那么稅務(wù)報(bào)表當(dāng)中該資產(chǎn)的折舊是比會(huì)計(jì)上多確認(rèn)了200000的折舊費(fèi)用的
因此稅務(wù)報(bào)表中利潤會(huì)少200000,那么當(dāng)期少交了200000*30%的稅費(fèi),未來這筆錢需要交了,此時(shí)產(chǎn)生了DTL
DTL的存在導(dǎo)致liability上升,從而liability to equity這個(gè)指標(biāo)上升哈
