佳同學(xué)
2022-04-11 21:04老師，選項(xiàng)A的預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0？稅法上確認(rèn)為收入，那計(jì)稅基礎(chǔ)不就等于預(yù)收賬款的賬面價(jià)值嗎？謝謝
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-04-12 22:19
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預(yù)收賬款是負(fù)債，假設(shè)金額為100，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-預(yù)計(jì)未來(lái)可以稅前抵扣的金額100（由于稅法上確認(rèn)為收入100，當(dāng)期交了稅，以后期間會(huì)計(jì)把預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入時(shí)就可以不交稅了，所以未來(lái)可稅前抵扣的就是賬面價(jià)值100）=0
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