佳同學(xué)
2022-04-11 21:04老師，選項A的預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為什么是0？稅法上確認(rèn)為收入，那計稅基礎(chǔ)不就等于預(yù)收賬款的賬面價值嗎？謝謝
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1個回答
韋美娟助教
2022-04-12 22:19
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預(yù)收賬款是負(fù)債，假設(shè)金額為100，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值100-預(yù)計未來可以稅前抵扣的金額100（由于稅法上確認(rèn)為收入100，當(dāng)期交了稅，以后期間會計把預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入時就可以不交稅了，所以未來可稅前抵扣的就是賬面價值100）=0
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