佳同學
2022-04-17 17:34老師，應交所得稅=（1000－400×50%－600/10÷2×50%＋100）×25%=221.25（萬元），括號里的公式不明白，謝謝
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1個回答
韋美娟助教
2022-04-19 01:12
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1000（會計利潤）－400×50%（400的研發(fā)費用稅法上50%加計扣除）－600/10÷2×50%（無形資產(chǎn)稅法上允許按150%攤銷，利潤中包含了100%的攤銷，再減掉50%）＋100（擔保確認的營業(yè)外支出，稅法不允許扣除，加回來）
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追問
老師，選項B不是等于285X25%嗎？那答案是正確的?。繛槭裁村e了
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追答
選項B內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的暫時性差異，既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，不確認遞延稅
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