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2022-04-18 23:02notes第二冊第84頁quiz第三題，哪個最不可能被列為在USGAAP規(guī)定下的CFO： 1. a decrease in notes payable 2. an increcase in interest expense 3. an increase in accounts payable 第三個選項，不是可以理解為無現(xiàn)金操作嗎？就是我在原有的基礎(chǔ)上，向我的供應商賒賬更多。 那么自然可以說不寫在CFO上吧？
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1個回答
Sinny助教
2022-04-19 10:13
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同學你好，accounts payable上升，相當于企業(yè)向supplier支付的錢少了，因此A/P上升
而支付給supplier的錢變少，CFO流出變少，這個變化是影響企業(yè)的CFO的，只不過不是流入變多，而是流出變少哈
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追問
感覺知道原因了：
A的性質(zhì)是在CFF里的對嗎？因為它其實是還了債的本金
B是肯定在CFO里的是嗎？因為它是一個已經(jīng)發(fā)生了的利息的交出？
C最搞，是不是可以理解為，它有可能產(chǎn)生了現(xiàn)金流，也可能沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流，
就是純賒賬，但是不管它到底怎么樣，因為是和supplier有關(guān)的，是日常生產(chǎn)經(jīng)營，所以肯定在CFO里？
然后我追加一個小小的疑問：在indirect推演CFO的時候，在net income上要加上這個C的increase AP對嗎？還是說不是ΔAP，而是要加上整個AP？然后這個加上去的動作，是不是只是一個概念上的抽象操作而已，并不能代表任何真正的賬面上現(xiàn)金的流入/添加？謝謝老師 -
追答
同學你好，A選項notes payable下降，意味著企業(yè)償還了notes payable，償還負債，是屬于CFF的哈
B選項在當期并不一定產(chǎn)生CFO，企業(yè)的interest expense是基于權(quán)責發(fā)生制下得到的利息費用，但是企業(yè)當期是否有CFO的流出，需要看企業(yè)當期是否真正支付了這筆利息費用，但是這筆費用產(chǎn)生，企業(yè)遲早有一天需要支付這筆利息費用，因此總歸有一天這筆利息費用的上升會導致企業(yè)的CFO的流出
C選項不是產(chǎn)生了現(xiàn)金流出或者流入，而是減少了現(xiàn)金的流出，比如原先你需要支付100萬給supplier，現(xiàn)在只支付了80萬
流出的減少也是會導致CFO上升的（相當于你給supplier付了100萬，然后又借入了80萬）
因此C選項是一定會影響CFO的
最后你的追問，間接法計算CFO的時候，凈利潤基礎(chǔ)上加上的是當期A/P的變化量（delta值哈），因為A/P的上升意味著企業(yè)流出的減少，他是真正產(chǎn)生了現(xiàn)金流的變化的，并不是抽象的調(diào)整 -
追問
看懂了，謝謝老師哈！
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回復Sinny：看懂了，謝謝老師哈！
