元同學(xué)
2022-04-20 22:29該無形資產(chǎn)在初始確認時既沒有影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，這句話怎么理解？換句話說也不是出口，這有啥關(guān)系？不太懂
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1個回答
韋美娟助教
2022-04-21 20:22
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無形資產(chǎn)賬面100，稅法加計150%攤銷，所以計稅基礎(chǔ)150，賬面與計稅基礎(chǔ)形成50的可抵扣暫時性差異，但確認無形資產(chǎn)的時候沒有影響損益，沒有交稅，（及既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額），如果要確認借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸方不能計入所得稅費用，只能計入無形資產(chǎn)，但如果計入無形資產(chǎn)，會違背歷史成本計量原則，也不行，所以貸方記在什么科目都不合適（沒有出口），所以不能確認
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追問
但確認無形資產(chǎn)的時候沒有影響損益，也沒有交稅，這句話沒看懂，為啥沒有影響損益？什么時候叫確認無形資產(chǎn)的時候？懵了
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追答
內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途時從研發(fā)支出轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出——資本化支出，這就是確認無形資產(chǎn)，沒有涉及到損益類科目，不影響損益
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