元同學(xué)
2022-04-21 08:38無形資產(chǎn)形成可抵扣暫時(shí)性差異，為啥不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
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1個回答
韋美娟助教
2022-04-21 20:35
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無形資產(chǎn)賬面100，稅法加計(jì)150%攤銷，所以計(jì)稅基礎(chǔ)150，賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)形成50的可抵扣暫時(shí)性差異，但確認(rèn)無形資產(chǎn)的時(shí)候沒有影響損益，沒有交稅，（及既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額），如果要確認(rèn)借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸方不能計(jì)入所得稅費(fèi)用，只能計(jì)入無形資產(chǎn)，但如果計(jì)入無形資產(chǎn)，會違背歷史成本計(jì)量原則，也不行，所以貸方記在什么科目都不合適（沒有出口），所以不能確認(rèn)
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