元同學(xué)
2022-04-21 08:38無形資產(chǎn)形成可抵扣暫時性差異，為啥不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
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1個回答
韋美娟助教
2022-04-21 20:35
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無形資產(chǎn)賬面100，稅法加計150%攤銷，所以計稅基礎(chǔ)150，賬面與計稅基礎(chǔ)形成50的可抵扣暫時性差異，但確認無形資產(chǎn)的時候沒有影響損益，沒有交稅，（及既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額），如果要確認借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸方不能計入所得稅費用，只能計入無形資產(chǎn)，但如果計入無形資產(chǎn)，會違背歷史成本計量原則，也不行，所以貸方記在什么科目都不合適（沒有出口），所以不能確認
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