崔同學(xué)
2022-04-22 11:25假設(shè)按照規(guī)定投資100萬，滿兩年后當年抵扣了70萬。一年后該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)又將該投資取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，賣了120萬，正常情況下從企業(yè)所得稅的角度該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得應(yīng)該是（120-100）=20萬。但是根據(jù)圖中的稅收優(yōu)惠政策，之前滿兩年已經(jīng)抵扣的70萬是否要從100萬中減掉？即應(yīng)納稅所得額是（120-30）=90萬？
所屬：稅法 > 稅法 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
2個回答
田宇助教
2022-04-25 21:16
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，請注意規(guī)定適用情形，該優(yōu)惠針對的是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資之后，按投資的金額來計算可以抵減的應(yīng)納稅所得額。
而你在問題中增加的情形是企業(yè)出售持有的股權(quán)，出售股權(quán)應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定計算交易的應(yīng)納稅所得額，而不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)因投資而享有的稅收優(yōu)惠。
-
追問
所以按照提問中的例子，這筆股權(quán)投資稅收優(yōu)惠的時候可以抵扣70萬，轉(zhuǎn)讓的時候依然可以全額抵扣100萬對嗎
-
追答
請注意，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入－取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，計稅基礎(chǔ)就是這樣規(guī)定的，不是抵扣。
所以這不是優(yōu)惠，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得按此公式進行計算。
100萬不屬于計稅基礎(chǔ)，120-100=20，這才是計稅基礎(chǔ)。如果20中可以被抵減，那才叫抵扣。稅法是法律，使用名詞時要嚴謹，如果考試的時候，這樣作答計算問答題，是要被扣分的。 -
追問
所以在這個例子中稅收優(yōu)惠中抵扣的70本身不影響100的計稅基礎(chǔ)對嗎？說白了這筆交易總共累計讓該公司扣除了170，這樣說對嗎？
-
追答
不對，扣除的是70萬元，100萬不在征稅范圍內(nèi)。
-
追問
把這部分股權(quán)以120的價格賣掉的時候不征企業(yè)所得稅？
-
追答
征企業(yè)所得稅，對增值部分征，120-100=20的部分。
0
0
0
0
大麗水手助教
2022-04-24 10:16該回答已被題主采納
同學(xué)，你好！這里稅收優(yōu)惠只能用一次，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時不能再扣除。
-
追問
也就是說這投資的100萬的70%，即70萬等于是從該筆投資的計稅基礎(chǔ)中扣掉了是吧？這100萬轉(zhuǎn)讓取得120萬的時候，要按照120-30來計稅對嗎？
0
0
0
0
