崔同學(xué)
2022-04-22 11:25假設(shè)按照規(guī)定投資100萬(wàn)，滿兩年后當(dāng)年抵扣了70萬(wàn)。一年后該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)又將該投資取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，賣(mài)了120萬(wàn)，正常情況下從企業(yè)所得稅的角度該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得應(yīng)該是（120-100）=20萬(wàn)。但是根據(jù)圖中的稅收優(yōu)惠政策，之前滿兩年已經(jīng)抵扣的70萬(wàn)是否要從100萬(wàn)中減掉？即應(yīng)納稅所得額是（120-30）=90萬(wàn)？
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2個(gè)回答
田宇助教
2022-04-25 21:16
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同學(xué)你好，請(qǐng)注意規(guī)定適用情形，該優(yōu)惠針對(duì)的是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資之后，按投資的金額來(lái)計(jì)算可以抵減的應(yīng)納稅所得額。
而你在問(wèn)題中增加的情形是企業(yè)出售持有的股權(quán)，出售股權(quán)應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定計(jì)算交易的應(yīng)納稅所得額，而不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)因投資而享有的稅收優(yōu)惠。
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追問(wèn)
所以按照提問(wèn)中的例子，這筆股權(quán)投資稅收優(yōu)惠的時(shí)候可以抵扣70萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓的時(shí)候依然可以全額抵扣100萬(wàn)對(duì)嗎
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追答
請(qǐng)注意，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入－取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，計(jì)稅基礎(chǔ)就是這樣規(guī)定的，不是抵扣。
所以這不是優(yōu)惠，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得按此公式進(jìn)行計(jì)算。
100萬(wàn)不屬于計(jì)稅基礎(chǔ)，120-100=20，這才是計(jì)稅基礎(chǔ)。如果20中可以被抵減，那才叫抵扣。稅法是法律，使用名詞時(shí)要嚴(yán)謹(jǐn)，如果考試的時(shí)候，這樣作答計(jì)算問(wèn)答題，是要被扣分的。 -
追問(wèn)
所以在這個(gè)例子中稅收優(yōu)惠中抵扣的70本身不影響100的計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)嗎？說(shuō)白了這筆交易總共累計(jì)讓該公司扣除了170，這樣說(shuō)對(duì)嗎？
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追答
不對(duì)，扣除的是70萬(wàn)元，100萬(wàn)不在征稅范圍內(nèi)。
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追問(wèn)
把這部分股權(quán)以120的價(jià)格賣(mài)掉的時(shí)候不征企業(yè)所得稅？
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追答
征企業(yè)所得稅，對(duì)增值部分征，120-100=20的部分。
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大麗水手助教
2022-04-24 10:16該回答已被題主采納
同學(xué)，你好！這里稅收優(yōu)惠只能用一次，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)不能再扣除。
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追問(wèn)
也就是說(shuō)這投資的100萬(wàn)的70%，即70萬(wàn)等于是從該筆投資的計(jì)稅基礎(chǔ)中扣掉了是吧？這100萬(wàn)轉(zhuǎn)讓取得120萬(wàn)的時(shí)候，要按照120-30來(lái)計(jì)稅對(duì)嗎？
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