大同學(xué)
2022-04-24 21:59最后一問所得稅費用等于應(yīng)交所得稅+遞延所得稅對吧，但是為什么后面又等于營業(yè)利潤*25%-永久性差異呢？這是兩種方法還是什么？
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1個回答
韋美娟助教
2022-04-25 20:50
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這是算所得稅費用的兩種方法，等于利潤總額*25%-永久性差異*25%是所得稅費用的簡便計算，因為暫時性差異是不影響所得稅費用的。舉個例子，今年利潤100，交易性金融資產(chǎn)公允價值上升20，所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=（100利潤-20應(yīng)納稅暫時性差異）*25%+20*25%遞延所得稅負(fù)債增加額=100*25%，可以看到20的暫時性差異不會影響所得稅費用。
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