秦同學(xué)
2022-04-25 12:28這題目問2003年年末得遞延所得稅負(fù)債余額，不是應(yīng)該加上2002年初余額2萬么？5+2=7啊。為什么問年末余額只計(jì)算本年發(fā)生額呢
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-04-25 21:48
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2×03年末，累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=84-64=20（萬元）
2×03年末，DTL2=20×25%=5（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額即為5萬元。
是直接按暫時(shí)性差異的余額計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債的余額，不是發(fā)生額
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