邵同學(xué)
2022-05-06 23:54老師，我有個關(guān)于DTA的問題，正常情況下如果一個企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生DTA，相當(dāng)于現(xiàn)在多交一部分稅費，對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表Asset增加DTA，Cash對應(yīng)減少一部分多交的DTA同等金額，這樣B/S就平衡了。但是如果一個企業(yè)是連續(xù)虧損，且預(yù)計未來會盈利的情況下，企業(yè)會計提t(yī)ax loss carry forward產(chǎn)生的DTA，這種情況資產(chǎn)負(fù)債表是如何平衡的？
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1個回答
Sinny助教
2022-05-07 18:13
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同學(xué)你好，首先，對于企業(yè)的虧損產(chǎn)生DTA的平衡問題，企業(yè)并不是通過cash對應(yīng)減少一部分剁椒的DTA金額平衡的哈
如果企業(yè)產(chǎn)生虧損產(chǎn)生DTA，此時資產(chǎn)端確認(rèn)DTA，同時由于DTA的上升，income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA，由于DTA上升導(dǎo)致income tax expense下降，從而企業(yè)的凈利潤上升，留存收益上升，會計恒等式平衡哈，和cash這里沒有關(guān)系
而如果企業(yè)連續(xù)虧損產(chǎn)生了tax loss carry forward，此時DTA下降，導(dǎo)致delta DTA為負(fù)，此時income tax expense上升，導(dǎo)致企業(yè)利潤下降，NI下降，留存收益下降，同時DTA凈值也是下降的，從而資產(chǎn)負(fù)債表平衡哈
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