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2022-05-12 23:49這里為什么沒有 借公允價(jià)值變動(dòng)貸長(zhǎng)投分錄
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-05-14 00:27
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沒有這樣的會(huì)計(jì)分錄
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追問
這里為什么沒有借公允價(jià)值變動(dòng)貸應(yīng)付職工薪酬分錄
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追問
現(xiàn)金結(jié)算就有借公允價(jià)值變動(dòng)貸應(yīng)付職工薪酬而n集團(tuán)股份支付就沒有這個(gè)分錄是為什么
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追答
接受服務(wù)方，要區(qū)分管理費(fèi)用、公允價(jià)值變動(dòng)損益，集團(tuán)股份支付，母公司結(jié)算，都是對(duì)子公司的長(zhǎng)投，公允價(jià)值變動(dòng)部分也計(jì)入長(zhǎng)投
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追問
為什么抵消分錄是借資本公積，未分配利潤(rùn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益貸長(zhǎng)投
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追答
母公司作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，借：長(zhǎng)投，貸：應(yīng)付職工薪酬；子公司作為權(quán)益結(jié)算的股份支付，借：管理費(fèi)用，貸：資本公積；
合并報(bào)表角度作為現(xiàn)金結(jié)算股份支付，最終結(jié)果應(yīng)該，借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬，
所以做調(diào)整分錄，借：資本公積，貸：長(zhǎng)投，差額計(jì)入管理費(fèi)用，如果是以前年度的差額調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，對(duì)于公允價(jià)值變動(dòng)但來(lái)的差異計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
所以最終會(huì)計(jì)分錄：借：資本公積/期初未分配利潤(rùn)/管理費(fèi)用，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
同學(xué)這里如果沒學(xué)合并報(bào)表的話理解起來(lái)難度比較大，可以先放一放，學(xué)完合并報(bào)表再回過頭來(lái)學(xué) -
追問
老師，我之前預(yù)習(xí)過
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追問
老師，這個(gè)分錄分開理解就是借資本公積未分配利潤(rùn)貸長(zhǎng)投4500，借公允價(jià)值變動(dòng)損益300貸長(zhǎng)投300n合并報(bào)表16年分錄是借公允價(jià)值變動(dòng)損益300貸應(yīng)付職工薪酬300，這樣發(fā)分開
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追答
對(duì)的，真棒
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