魏同學(xué)
2022-05-19 11:14這道題目的結(jié)題思路是不是這樣的。求NI，即NI=EBT-TAX，因此1）EBT=稅務(wù)局計算的稅/法定稅率=-329412，2）NI=-329412-227000。我的問題是1）上述思路是否和老師講解一致。2）EBT為什么用稅務(wù)規(guī)則，而不是用會計規(guī)則？3）用稅務(wù)規(guī)則的EBT-財務(wù)規(guī)則的TAX，得出的結(jié)果對嗎？4）為什么EBT是負數(shù)，即稅前利潤是虧損，還會產(chǎn)生稅。
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1個回答
Sinny助教
2022-05-19 18:11
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同學(xué)你好，你的思路有個問題哈，EBT并不是等于稅務(wù)局計算的稅/法定稅率得到的哈
稅務(wù)局計算出來的稅tax payable=taxable income*法定稅率得到的，因此你的計算公式是不對的哈
EBT= 會計上計算的income tax expense/有效稅率=federal income tax expense at 34%/法定稅率34%得到哈
這里的EBT并沒有用稅務(wù)規(guī)則，而是用的會計規(guī)則的哈，第一行的數(shù)值的含義是如果有效稅率是34%的情況下，計算得到的income tax expense的金額哈
然后用會計的規(guī)則計算出來的EBT-會計上的income tax expense得到NI
這個計算過程并沒有問題的哈
最后，這里是EBT是負數(shù)，但是由于稅務(wù)上并不知道taxable payable是正是負，而income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA，因此最后income tax expense也有可能是正數(shù)哈
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追問
那么這道題中的taxable payable稅務(wù)法則下的應(yīng)納稅額應(yīng)該如何計算？
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追答
同學(xué)你好，這道題目信息中并沒有給taxable income，因此稅務(wù)報表中的tax payable是無法計算的哈
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