佳同學(xué)
2022-05-22 15:36選項D，如果考慮所得稅，則借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費用”。會計分錄為什么這么寫？謝謝！
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1個回答
韋美娟助教
2022-05-23 14:42
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資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，未來少交稅，要確認遞延所得稅資產(chǎn)，這是后面第19章所得稅要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，同學(xué)先了解一下，后面學(xué)所得稅時再詳細學(xué)
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追問
這道題的資產(chǎn)賬面價值為啥小于計稅基礎(chǔ)？
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追答
存在公司間內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益，抵銷的會計分錄為：借記“投資收益”，貸記“長期股權(quán)投資”，會計上長投減少了，稅法不認可這個調(diào)整，會計上的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
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