崔同學(xué)
2022-05-23 00:50比照圖中例題舉另一個(gè)例子，如果A企業(yè)在本國盈利100萬，在甲國虧損150萬，在乙國虧損200萬，總共虧損的350萬中有100萬是可以無限期彌補(bǔ)的，另外250萬只能在5年內(nèi)彌補(bǔ)。請問這100萬和250萬應(yīng)該如何在甲乙兩國中分配？
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1個(gè)回答
田宇助教
2022-05-24 23:37
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既然是分國不分項(xiàng)，自然就按國家各自抵減。
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追問
從虧損的350中扣除了在《本國》盈利的100，這100是可以無限期彌補(bǔ)的，應(yīng)該如何在虧損的《境外》分支機(jī)構(gòu)分配？
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追問
您不妨直接說一下甲國的虧損有多少可以無限彌補(bǔ)，乙國的虧損有多少可以無限彌補(bǔ)吧
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追答
多少可以無限期彌補(bǔ)，多少可以5年內(nèi)彌補(bǔ)，得看甲乙兩國的虧損的性質(zhì)和具體的金額，非實(shí)際虧損可以無限期彌補(bǔ)，實(shí)際虧損5年內(nèi)。按甲乙各國具體的金額進(jìn)行彌補(bǔ)就可以了。
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追問
甲國虧損150萬，乙國虧損200萬，但其中只有250萬只能在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，所以您指的具體金額對于甲乙兩國到底是多少呢？
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追答
首先判斷是在同一年度內(nèi)，整體的判斷，如果同一年度內(nèi)企業(yè)境內(nèi)外收入整體上是非實(shí)際虧損，那么是無限期彌補(bǔ)，到了第二年再進(jìn)行全年的計(jì)算，虧損變?yōu)榱藢?shí)際虧損，那么就轉(zhuǎn)變?yōu)槲迥陜?nèi)彌補(bǔ)。所以你舉的例子整體上是實(shí)際虧損，不是按額度多少以內(nèi)算實(shí)際，多少以上算非實(shí)際，整體的判斷，要么就是整體實(shí)際虧損，要么就是整體非實(shí)際虧損。
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追問
100是非實(shí)際虧損額可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，250是實(shí)際虧損額，只能在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
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追答
多少可以無限期彌補(bǔ)，多少可以5年內(nèi)彌補(bǔ)，得看甲乙兩國的虧損的性質(zhì)和具體的金額，非實(shí)際虧損可以無限期彌補(bǔ)，實(shí)際虧損5年內(nèi)。按甲乙各國具體的金額進(jìn)行彌補(bǔ)就可以了。
具體的金額就是A,B兩個(gè)國家的企業(yè)到底實(shí)際虧損了多少，根據(jù)實(shí)際虧損去彌補(bǔ)就可以了。
具體分配的份額，按實(shí)際虧損占總虧損的比例進(jìn)行分配。
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