用同學
2022-05-23 23:37為什么資產(chǎn)負債表中A.Base減TBase大于0是DTL呢
所屬:CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
Sinny助教
2022-05-24 09:29
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同學你好,這并不是個結(jié)論哈
如果這個賬戶是個資產(chǎn)的話,會計上的資產(chǎn)的賬面價值大于稅法上資產(chǎn)的賬面價值
意味著稅法上對于該資產(chǎn)計提的折舊費用大于了會計上計提的折舊費用
此時稅法上多確認了費用,稅法上計算出的taxable income就低,此時稅務局找我們要交的稅就少
企業(yè)當期少交稅,未來多交稅,產(chǎn)生的是DTL哈
反之如果是資產(chǎn)負債表中的負債類的賬戶,會計上負債比稅法上確認的負債要多,意味著此時會計上多確認了費用,稅法上少確認了費用,此時稅法上的taxable income是高的,企業(yè)當期多向稅務局交稅,當期多交稅,產(chǎn)生的是DTA
因此這里還是需要看這個資產(chǎn)負債表項目是資產(chǎn)還是負債,才可以有類似的結(jié)論的哈
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回復Sinny:謝謝老師 講解的很詳細~
