秦同學(xué)
2022-05-27 18:20為什么收到政府對資產(chǎn)得補助屬于遞延所得稅資產(chǎn)
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1個回答
韋美娟助教
2022-05-28 10:06
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同學(xué)請詳細(xì)描述下你的問題
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追問
收到政府補助假設(shè)1600萬元，稅法上認(rèn)為這個部分也要交稅。 1600屬于對資產(chǎn)購買得補助。 為什么算DTA。
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追答
總額法下，確認(rèn)遞延收益1600，稅法上收到時交了稅，未來遞延收益轉(zhuǎn)為其他收益時不用交稅了，計稅基礎(chǔ)=賬面價值1600-未來可以稅前抵扣1600=0，負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)DTA。
凈額法下，假設(shè)固定資產(chǎn)2000，政府補助抵銷1600，賬面價值400，稅法上政府補助已交稅，形成的固定資產(chǎn)，未來折舊時可以稅前扣除，稅法上計稅基礎(chǔ)2000，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)DTA。 -
追問
為什么總額法下是負(fù)債得賬面價值， 總額法下 收到是直接做計入其他收益，為什么變成負(fù)債了
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追答
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，總額法下，計入遞延收益，是負(fù)債，后續(xù)隨著折舊、攤銷計入其他收益
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