朱同學(xué)
2022-05-28 21:27部分處置投資不是11.6號(hào)嗎？投資日至部分處置日凈利潤(rùn)2500，到22年年初2000，本期不是虧損500嗎？有點(diǎn)沒理解時(shí)點(diǎn)順序。另在處置日長(zhǎng)投成本法沖了1000，剩余成本2000大于1800不調(diào)整，這樣看的話，豈不是長(zhǎng)期股權(quán)投資科目有個(gè)2000，長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本科目有個(gè)2000，有點(diǎn)沒理解？另外整體分錄可否理下？謝謝
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-06-01 11:10
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部分處置投資是11.6號(hào)，賣掉20%，收到銀行存款，銀行存款與20%成本差額計(jì)入投資收益；
借：銀行存款 18 000 000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—乙公司 10 000 000（30 000 000×1/3）
投資收益 8 000 000
剩下40%，
投資日至部分處置日凈利潤(rùn)2500，到22年年初2000，本期利潤(rùn)500（2500-2000）；剩余成本2000大于1800不調(diào)整，直接按權(quán)益法調(diào)整
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 10 000 000
貸：盈余公積—法定盈余公積 800 000
利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 7 200 000
投資收益 2 000 000
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