崔同學(xué)
2022-06-02 23:54右數(shù)第2列（第三階段），假設(shè)實際利率10%，t0時刻賬面余額1000，t1時刻應(yīng)收110，t0時刻預(yù)計110全都收不回來，所以計提了110/1.1=100的減值準(zhǔn)備和信用減值損失，但在t1時刻發(fā)現(xiàn)110全部收回。請問這種情況應(yīng)該如何作會計分錄？（追溯調(diào)整所有會計分錄嗎？借銀行存款110，貸投資收益10，貸利息調(diào)整100；借XX減值準(zhǔn)備100，貸信用減值損失100？）
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1個回答
韋美娟助教
2022-06-06 11:50
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不叫追溯調(diào)整，直接把計提的減值轉(zhuǎn)回，其余正常處理即可
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追問
減值損失轉(zhuǎn)回100，銀行存款增加110，會計分錄應(yīng)該怎么處理呢？
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追問
如果只是單純轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備和減值損失，債權(quán)的攤余成本是不對的，能否舉一個帶有數(shù)字的簡單例子做會計分錄？感謝
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追答
假設(shè)實際利率10%，t0時刻賬面余額1000，t1時刻應(yīng)收110，t0時刻預(yù)計110全都收不回來，所以計提了110/1.1=100的減值準(zhǔn)備和信用減值損失，但在t1時刻發(fā)現(xiàn)110全部收回。
t0
借：信用減值損失100
貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備100
t1
借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備100
貸：信用減值損失100
借：應(yīng)收110
貸：投資收益100（1000*10%）
債權(quán)投資——利息調(diào)整10
借：銀行存款110
貸：應(yīng)收110
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回復(fù)韋美娟：感謝
