佳同學(xué)
2022-06-08 21:45確認(rèn)96萬元的應(yīng)收退貨成本。貸：庫存商品 為啥是貸：庫存商品，庫存不是資產(chǎn)類科目嗎？退回來了不是庫存商品增加嗎，不應(yīng)該是在借方嗎？ ④確認(rèn)遞延稅的影響。貸：所得稅費用16遞延所得稅負(fù)債24（12×8×25%）為啥貸方要這么做賬？第三個小問題是不理解圖片的會計分錄邏輯。謝謝老師！
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1個回答
韋美娟助教
2022-06-09 11:29
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確認(rèn)96萬元的應(yīng)收退貨成本。貸：庫存商品 為啥是貸：庫存商品，庫存不是資產(chǎn)類科目嗎？退回來了不是庫存商品增加嗎，不應(yīng)該是在借方嗎？
第1問是發(fā)生銷售時的處理，商品已經(jīng)發(fā)出去了，貸：庫存商品，預(yù)計會退回來，確認(rèn)為一項資產(chǎn)（應(yīng)收退貨成本）
④確認(rèn)遞延稅的影響。貸：所得稅費用16遞延所得稅負(fù)債24（12×8×25%）為啥貸方要這么做賬？
預(yù)計負(fù)債確認(rèn)40的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)收退貨成本確認(rèn)24的遞延所得稅負(fù)債，分開做
借：遞延所得稅資產(chǎn)40
貸：所得稅費用40
借：所得稅費用24
貸：遞延所得稅負(fù)債24
兩筆分錄合在一起
借：遞延所得稅資產(chǎn)40
貸：所得稅費用16
遞延所得稅負(fù)債24
第三個小問題是不理解圖片的會計分錄邏輯。謝謝老師！
貨已經(jīng)退回來，原來的預(yù)計負(fù)債和應(yīng)收退貨成本不存在了，遞延所得稅資產(chǎn)76、遞延所得稅負(fù)債48也要轉(zhuǎn)回，其中有10件是真正發(fā)生了退貨，較少應(yīng)交稅費17.5，還有6件沒有發(fā)生退貨，計入所得稅費用
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