凌同學(xué)
2022-06-09 05:48位于市區(qū)的某動(dòng)漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2020年1月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 (1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國外購買價(jià)格640000，運(yùn)抵我國入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元，保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元， 入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)，取得運(yùn)輸公司的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)17600元、稅額1584元 (2)支付給境外某公司的特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證，合同約定特許權(quán)使用費(fèi)的金額為1000000 (3)購進(jìn)一輛小汽車自用，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為200000元，稅額合計(jì)26000元 (4)支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額5000元、稅額650元 (5)將某業(yè)務(wù)單位的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元 (6)銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票 (進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅12%。期初留抵稅額為0) 如何計(jì)算即征即退部分
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1個(gè)回答
田宇助教
2022-06-09 13:29
該回答已被題主采納
首先算出增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅，再使用銷項(xiàng)稅額乘以3%計(jì)算實(shí)際征收部分，用應(yīng)繳納的增值稅減去實(shí)際征收的增值稅，差額為即征即退的增值稅。
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