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2022-06-10 11:06應(yīng)交所得稅，所得稅費(fèi)用這兩個(gè)名次分別什么意思，區(qū)別在哪里？ 兩個(gè)計(jì)算公式不理解
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-06-10 15:50
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所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)上利潤(rùn)表中列報(bào)的所得稅費(fèi)用）=當(dāng)期所得稅（即應(yīng)交所得稅，是當(dāng)期稅法上應(yīng)交給稅務(wù)局的所得稅）+遞延所得稅（遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額）
復(fù)習(xí)一下講義
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追問(wèn)
解析中應(yīng)交所得稅＝（5200+1600）×25%。
160是遞延所得稅負(fù)債，1600是遞延所得稅資產(chǎn)。為什么要+1600，單獨(dú)加一個(gè)遞延資產(chǎn)？
我的理解是：應(yīng)交所得稅＝5200×25%。
所得稅費(fèi)用＝5200×25%+160×25%-1600×25% -
追答
1600是可抵扣暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是，要納稅調(diào)增
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