崔同學
2022-06-13 07:49圖中是以物易物銷售，賣的是存貨。如果是非貨幣性資產(chǎn)交換，雙方如何確認各自換入資產(chǎn)的所得稅的計稅基礎？A換出固定資產(chǎn)公允價1000，稅務部門核定銷項稅130，B換出無形資產(chǎn)公允價900，稅務部門核定銷項稅117。進項銷項的差異會不會影響各自換入資產(chǎn)的成本和計稅基礎？
所屬：稅法 > 稅法 視頻位置 相關試題
來源： 視頻位置 相關試題
1個回答
田宇助教
2022-06-13 16:10
該回答已被題主采納
不會的，只要這些商品的進項稅額最終可以抵扣，企業(yè)總會把這部分增值稅轉(zhuǎn)嫁給銷售鏈條的下一環(huán)節(jié)。
-
追問
一般的增值稅銷售鏈條，企業(yè)會支付相應的進項稅，收到相應的銷項稅，但非貨幣性資產(chǎn)交換不會，只會憑空產(chǎn)生進項稅額和銷項稅額。另外A換入無形資產(chǎn)，B換入固定資產(chǎn)，從所得稅的角度，計稅基礎應該是多少？
-
追答
非貨幣資產(chǎn)交換，雙方是要互開發(fā)票的，視同銷售確認銷項稅，收到發(fā)票確認進項稅。企業(yè)所得稅一般按照（公允價值+相關稅費）作為計稅基礎。如果之后進項稅不能抵扣再進行轉(zhuǎn)出。
-
追問
也就是說這種情況下（交換雙方僅有一方的資產(chǎn)公允價可以可靠取得），無形資產(chǎn)的計稅基礎實際應該是900對吧？產(chǎn)生了會稅差異？
-
追答
是的，會產(chǎn)生稅會差異，需要進行納稅調(diào)整。
0
0
0
0
