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Danyi助教
2022-06-15 09:33
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同學你好，
an original issue discount tax provision（原始發(fā)行折扣稅規(guī)定）：這個 OID 是一個特殊的條款， 就是要求投資者在到期前的每個納稅年度將原始發(fā)行折扣的按比例部分計入其應納稅所得額（因為是每個年度，所以B錯誤），原始發(fā)行折扣等于債券面值與其原始發(fā)行價格之間的差額。
在這個條款下，收益會被認為是 interest income,分攤到每期征稅（C正確），這樣在到期時，他們就不會面臨資本利得或損失。 （所以A 錯誤）
舉個例子，投資者買了一個三年期的 zero-coupon bond 花了 970，債券面值是 1000。所以他 的 capital gain 就是 1000-970=30，如果有 OID 條款, 那么就把 CG=30 平攤在每一年，每一年 10 塊錢記在taxable income里。
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