秦同學(xué)
2022-06-15 12:32這題第二問(wèn)里計(jì)算股份支付的納稅差異中，甲公司預(yù)計(jì)該股票期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1600萬(wàn)元，這句話，1600是什么意思。 為什么1600/3*25%就直接確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)了
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-06-17 11:53
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稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與員工實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司預(yù)計(jì)該股票期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1600萬(wàn)元，1600就是預(yù)計(jì)的行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與員工實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，未來(lái)可以稅前扣除，未來(lái)可以少交稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于等待期3年的費(fèi)用一共可以稅前抵扣1600，分?jǐn)偟降?年就是1600/3，再乘25%確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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