呂同學(xué)
2022-06-26 13:36Case 2的第四題沒有聽懂，這道題的考點(diǎn)是什么？做題的時候是理解的是建議他買保險來fund未來可能發(fā)生的遺產(chǎn)稅，同時，來offset買PE（低tax basis）可能trigger的tax liability risk。也就是要達(dá)到的目的是提供funding同時不會觸發(fā)tax events。所以選了B。
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1個回答
Chris Lan助教
2022-06-27 14:04
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同學(xué)您好
這個題說
Alistar告訴他的財富顧問，他將從他的雇主那里獲得100萬美元的一次性酬金。他計劃將這筆錢立即投資于一家快速發(fā)展的非上市公司。這筆投資將使他獲得該公司的控股權(quán)，該公司能產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流，但被認(rèn)為缺乏流動性。Udyr建議購買一份保險，為未來的遺產(chǎn)稅提供資金，并抵消非流動性資產(chǎn)的納稅風(fēng)險。
然后他說了三句話，來解釋他剛才說的話。這里的核心是怎么為未來的遺產(chǎn)稅提供資金，原因就是我們交了保費(fèi)，留下的遺產(chǎn)就少了，所以相當(dāng)于你把部分本來要交稅的錢，拿去買了保險，這個回答是最切題的。
與信托類似，保險可以產(chǎn)生稅收和遺產(chǎn)規(guī)劃方面的好處。這句話是沒錯的，但說的節(jié)稅是指保險的理賠不用交稅。與這個核心問題無關(guān)。
人壽保險的死亡撫恤金要么免稅，要么通常按優(yōu)惠稅率征稅。這句話也是一樣的問題。
投保人支付的保費(fèi)在其死亡時既不是其應(yīng)稅遺產(chǎn)的一部分，也不受無端轉(zhuǎn)讓稅的限制。這句話說出了怎么樣為未來的遺產(chǎn)稅提供資金。所以選C。
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