元同學(xué)
2022-06-27 20:09老師個(gè)別報(bào)表確認(rèn)DTA75我知道,但是合并報(bào)表,賬面是360,計(jì)稅基礎(chǔ)不是300么,應(yīng)該確認(rèn)DTL么?對(duì)嗎?
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-06-28 10:54
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2×18年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的成本=600×60%=360(萬(wàn)元),因可變現(xiàn)凈值為300萬(wàn)元,所以賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=1000×60%=600(萬(wàn)元)(合并報(bào)表的計(jì)稅基礎(chǔ)與個(gè)別報(bào)表是一樣的),因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(600-300)×25%=75(萬(wàn)元)。
