元同學(xué)
2022-06-27 20:09老師個別報表確認(rèn)DTA75我知道，但是合并報表，賬面是360，計稅基礎(chǔ)不是300么，應(yīng)該確認(rèn)DTL么？對嗎？
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1個回答
韋美娟助教
2022-06-28 10:54
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2×18年12月31日剩余存貨在合并財務(wù)報表層面的成本=600×60%=360（萬元），因可變現(xiàn)凈值為300萬元，所以賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)=1000×60%=600（萬元）（合并報表的計稅基礎(chǔ)與個別報表是一樣的），因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（600-300）×25%=75（萬元）。
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