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2022-06-28 16:081，遞延所得稅資產，和負債怎么能同時出現(xiàn)在表里呢，按課程里講的，暫時性差異最后都會抵消。第一年30DTA,第二年15的DTA。第三年就應該是15DTL,就是-15DTA，第四年30DTL，-DTA。最后相互抵消，為什么一年里又能出現(xiàn)DTA，又能出現(xiàn)DTL。2，valuation allowance 計價備抵怎么用的。第一年虧損了500W，第二年盈利300W，第三年盈利200W，這都不用交稅，相當于DTA.。那如果第二年以后一直不盈利，DTA不發(fā)揮作用，DTA就直接消失，變成valuation allowance了嗎。valuation allowance又是干嘛的。 3，第三問不是應該taxes payable＋資產-負債嗎，怎么就-了個負債，資產為什么不加上。
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1個回答
Sinny助教
2022-06-28 18:22
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同學你好，同一原因只能產生DTA或者DTL，比如說課程中講的折舊，由于折舊產生的遞延稅只能是DTL
但是還有其他原因會引起DTA，因此DTA和DTL是可以同時出現(xiàn)的哈
第二個問題，valuation allowance是DTA的減值，在企業(yè)發(fā)現(xiàn)DTA無法使用的時候，會通過DTA減值，確認valuation allowance
第三個問題，所得稅費用=應付稅費＋遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產的變化，DTA也是調整了的哈
應付稅費和企業(yè)現(xiàn)金稅費支付應當相等，而企業(yè)當期遞延所得稅負債的下降多余遞延所得稅資產的下降，因此最終所得稅費用是在應付稅費基礎上減去一個值，因此企業(yè)當期支付的現(xiàn)金稅費高于當期的所得稅費用，選擇B選項。
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追問
那如果其他原因產生DTA，同時還有DTL，一個未來多交稅，一個未來少交稅，不能相互加加減減，然后變成一個嗎。
DTA減值后，確認valuation allowance，確認在資產中。會不會對IS有影響，如果企業(yè)盈利了，是不是還是要正常交稅。 -
追答
同學你好，不同原因產生的DTA和DTL是不能相互抵消的哈
第二，DTA減值后，當期產生的valuation allowance會導致企業(yè)的tax expense的上升，從而會影響利潤表的，當然如果企業(yè)盈利，是需要正常交稅的哈
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