Xiaott
2022-07-03 19:34這道題是否可以詳細講一下，尤其是沒有對沖的時候，后兩年為什么時profit而不是loss
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1個回答
Adam助教
2022-07-04 14:23
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同學你好，
這個是從對沖會計的角度去理解?！疽簿褪悄愕倪@個期貨交易能不能被認定為對沖交易從而確認收入】
除了能夠合格地用于對沖的情形，會計準則要求及時反映期貨合約的市場價格變化。如果合約確實能夠合格地歸為對沖，在財會處理上，合約盈虧的確認時間可以與被對沖產(chǎn)品盈虧發(fā)生的時間相同。這種處理方式叫對沖會計準則（hedge accounting）。
一家公司，其財務年度在12月底結束。
如果合約不能被當成對沖交易，那么對其收益的財會處理方式是：把當年價格變化作為收入確認。
也就是：這題進入的是期貨多頭【隨著期貨價格上升，long futures獲利】，第一年確認的45-50；第二年確認的是期貨價格差52-45；第三年確認的是期貨價格差54-52；
如果合約可以按對沖會計準則處理，從而將全部收入當成在當年發(fā)生。是45-50+52-45+54-52=54-50。
這是會計處理上的區(qū)別。
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