189****6890
2022-07-11 15:57在說到費(fèi)用資產(chǎn)化的影響的時(shí)候， notes上說因?yàn)橘Y產(chǎn)化了，shareholder equity因?yàn)閞etained earning變高而變高了。 總體asset因?yàn)橘Y產(chǎn)化而變高，liability不變，這樣保持balance sheet左右平衡， 可是我想到一點(diǎn)，retained earning變高的部分， 是資產(chǎn)化以后那部分本來要費(fèi)用化的金額再加上交完稅以后的數(shù)字才加進(jìn)到net income里的。 這個(gè)和左邊完全把購買資產(chǎn)的花銷記成asset的數(shù)字是不一樣的， 所以怎么就平衡了呢？不對了吧？而且左邊的cash減少100w然后asset多一項(xiàng)100w應(yīng)該總體asset不變， 為什么書上說asset也變高了？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-07-11 18:32
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同學(xué)你好，這里說的asset變高指的是在現(xiàn)金流出之后，就是你100萬已經(jīng)流出了，流出之后企業(yè)確認(rèn)資產(chǎn)，相對來講沒有確認(rèn)資產(chǎn)，asset是變高的
當(dāng)然你說的如果是在買資產(chǎn)之前比，確實(shí)asset是不變的
而retained earnings的影響的問題，你說的稅的問題，這個(gè)會導(dǎo)致留存收益上升沒有那么多（你說的是沒問題的），但是這一部分由于稅法上不認(rèn)可這部分的，這種情況下稅法上如果不認(rèn)可這一部分的處理，此時(shí)產(chǎn)生了稅法和會計(jì)上的差異會通過遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，從而保證會計(jì)恒等式平衡哈
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追問
能具體說怎么樣體現(xiàn)“稅法上不認(rèn)可”嘛？
假如我花100w買了機(jī)器，資本化它，本來expense要記-100w的，
但是現(xiàn)在asset變成100w了，今年就記了一個(gè)折舊20w，等于我gross profit多賺了80w，
稅率假設(shè)是20%，按照你的意思，稅務(wù)局就不承認(rèn)我這個(gè)企業(yè)應(yīng)該多交16w的稅，
反而會覺得這個(gè)多交的16w應(yīng)該用于明年開始之后的稅費(fèi)的抵扣額度？
是這么個(gè)理解嗎？ -
追答
同學(xué)你好，就是說你花了100萬買了機(jī)器，會計(jì)上是資本化的，企業(yè)當(dāng)期多賺利潤80萬沒問題
但是如果說稅法上對于這筆支出就是要求費(fèi)用化的，那么在稅法上計(jì)量的時(shí)候，當(dāng)期這筆100萬的支出還是要計(jì)算在稅務(wù)報(bào)表的中以100萬的費(fèi)用列示，此時(shí)稅法上計(jì)量出來的當(dāng)期交的稅費(fèi)沒有變
只不過稅法上當(dāng)期少交稅了，未來會計(jì)上不斷的把這筆費(fèi)用資本化的過程中企業(yè)未來多交稅，產(chǎn)生DTL來平衡企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表 -
追問
“那么在稅法上計(jì)量的時(shí)候，當(dāng)期這筆100萬的支出還是要計(jì)算在稅務(wù)報(bào)表的中以100萬的費(fèi)用列示，
此時(shí)稅法上計(jì)量出來的當(dāng)期交的稅費(fèi)沒有變，只不過稅法上當(dāng)期少交稅了，
未來會計(jì)上不斷的把這筆費(fèi)用資本化的過程中企業(yè)未來多交稅，”
稅法上要求100w記成費(fèi)用的話，那不就是稅法認(rèn)為應(yīng)該當(dāng)期的利潤因?yàn)閑xpense而變少，交的稅變少了嘛？
你是不是說反了？稅法要求按expense來，導(dǎo)致我gross profit變少，稅法上應(yīng)該按-100w后交20%，
現(xiàn)在我實(shí)際上沒有expense，只攤銷了，導(dǎo)致我income多了80w，那么不就是我實(shí)際上按80w交稅，多交了稅嘛？ -
追答
同學(xué)你好，我們兩個(gè)說的都沒有問題，只不過是看是把資本化做為比較基準(zhǔn)還是把費(fèi)用化作為比較基準(zhǔn)
我的回答都是將資本化作為比較基準(zhǔn)，相比資本化，費(fèi)用化多記錄了費(fèi)用，所以相比資本化，費(fèi)用化少交稅了
而你是將費(fèi)用化作為比較基準(zhǔn)，相比費(fèi)用化，資本化少記錄了費(fèi)用，因此相比費(fèi)用化，資本化多交稅了。。。 -
追問
這幾天太苦了，又要加班又要學(xué)習(xí)，今天沒趕上你的回答，直接少了一天互動。
我看明白了，就是右邊retained earning相比于左邊asset由于會計(jì)上記賬收稅少的那么一點(diǎn)，
其實(shí)是在右邊上面liability里補(bǔ)上了，DTL，因?yàn)槎惙ㄈ懔碎_支，稅交的少，但是會計(jì)上資本化稅多，
形成DTL了，這樣才平衡了。 -
追答
同學(xué)你好，對的哈
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