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2022-07-12 20:02notes上舉了一個例子來講depreciable equipment，LOS23.c，financial report那本的第193頁。 因為太長我不抄了，我想問，他說因為稅法當它tax base是80000，但是carrying value是90000， 所以造成DTL10000xtax rate，這里首先一個沒有明說的信息就是，現(xiàn)在要收稅的對象就是這個器械本身， 而不是任何其他的營收，對吧？ 如果是，好，那么緊跟的后面一個自然段說的當把這個器械直接以100000賣掉了， 它默認是沿用前面那段里面的信息，好，獲得利潤10000在I/S上，在稅務表上利潤是20000， 最后一句話來，this will reverse the deferred tax liability. 這個this，說的是什么？然后和前面說的10000xtax rate有什么關系？ 而且現(xiàn)在賣掉器械后的記賬確實是會造成少交稅，形成DTL，怎么書上形容它“會逆轉之前DTL"? 是不是前面一個自然段應該理解成，因為估算了更高的剩余價值，所以其實是形成了DTA， 這樣才會被后面一段形容的賣器材所形成的DTL”逆轉“，或者說填補？
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1個回答
Sinny助教
2022-07-13 13:31
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同學你好，首先第一個問題，這里因為只是針對企業(yè)的這個depreciable equipment進行探討的，因此這里所有的探討都只針對這個depreciable equipment，不考慮其他營收
第二個問題，這個器械賣掉之后，會計上確認的利得100000，稅法上確認利得200000，此時產生了差異，稅務報表中多確認了收入，此時稅務局會問企業(yè)要回之前它產生DTL少交的100000*tax rate的稅率
也就是之前企業(yè)折舊時候稅務報表中多確認的費用，在資產賣出的時候稅務報表中通過gain的利潤又回收回來了，此時企業(yè)在當年多交稅，把之前欠稅務局的錢還掉了，這筆負債就不存在了，此時DTL相當于就reverse了
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