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2022-07-12 20:02notes上舉了一個(gè)例子來講depreciable equipment，LOS23.c，financial report那本的第193頁(yè)。 因?yàn)樘L(zhǎng)我不抄了，我想問，他說因?yàn)槎惙ó?dāng)它tax base是80000，但是carrying value是90000， 所以造成DTL10000xtax rate，這里首先一個(gè)沒有明說的信息就是，現(xiàn)在要收稅的對(duì)象就是這個(gè)器械本身， 而不是任何其他的營(yíng)收，對(duì)吧？ 如果是，好，那么緊跟的后面一個(gè)自然段說的當(dāng)把這個(gè)器械直接以100000賣掉了， 它默認(rèn)是沿用前面那段里面的信息，好，獲得利潤(rùn)10000在I/S上，在稅務(wù)表上利潤(rùn)是20000， 最后一句話來，this will reverse the deferred tax liability. 這個(gè)this，說的是什么？然后和前面說的10000xtax rate有什么關(guān)系？ 而且現(xiàn)在賣掉器械后的記賬確實(shí)是會(huì)造成少交稅，形成DTL，怎么書上形容它“會(huì)逆轉(zhuǎn)之前DTL"? 是不是前面一個(gè)自然段應(yīng)該理解成，因?yàn)楣浪懔烁叩氖Ｓ鄡r(jià)值，所以其實(shí)是形成了DTA， 這樣才會(huì)被后面一段形容的賣器材所形成的DTL”逆轉(zhuǎn)“，或者說填補(bǔ)？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-07-13 13:31
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同學(xué)你好，首先第一個(gè)問題，這里因?yàn)橹皇轻槍?duì)企業(yè)的這個(gè)depreciable equipment進(jìn)行探討的，因此這里所有的探討都只針對(duì)這個(gè)depreciable equipment，不考慮其他營(yíng)收
第二個(gè)問題，這個(gè)器械賣掉之后，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的利得100000，稅法上確認(rèn)利得200000，此時(shí)產(chǎn)生了差異，稅務(wù)報(bào)表中多確認(rèn)了收入，此時(shí)稅務(wù)局會(huì)問企業(yè)要回之前它產(chǎn)生DTL少交的100000*tax rate的稅率
也就是之前企業(yè)折舊時(shí)候稅務(wù)報(bào)表中多確認(rèn)的費(fèi)用，在資產(chǎn)賣出的時(shí)候稅務(wù)報(bào)表中通過gain的利潤(rùn)又回收回來了，此時(shí)企業(yè)在當(dāng)年多交稅，把之前欠稅務(wù)局的錢還掉了，這筆負(fù)債就不存在了，此時(shí)DTL相當(dāng)于就reverse了
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