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2022-07-13 01:53notes 第二本財報第23.g章，201頁"Under IFRS, a company revalues PPE upward. The gain is taken directly into equity without affecting either pretax income or taxes payable, so balance sheet DTL are not affected."這段勉強看懂，但后面： "Because the revaluation gain is taken directly to equity, the related future tax liability should traken to equity as well. The adjustment is to reduce the amount of the gain added to revaluation surplus by the amount of the future tax liability on the revaluation gain." 首先這里所說的revaluation surplus就是可以認為是OCI對吧？ 但是什么叫revaluation gain的未來的DTL？ 能舉個具體的例子嗎？
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1個回答
Sinny助教
2022-07-13 13:25
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同學你好，首先這里revaluation surplus（revaluation gain）是需要計入OCI的，不能認為revaluation surplus就是OCI。。。
對于revaluation gain的未來DTL，這里指的是企業(yè)在確認了revaluation gain之后，未來每年的折舊費用上升（比如revaluation之后資產(chǎn)價值從100萬上升到150萬，10年折舊的話折舊費用就會從10萬上升到15萬）
而稅法上不認可revaluation，因此折舊費用依舊保持原有的折舊費用（10萬）
此時會計上和稅法上認可的折舊費用會產(chǎn)生差異，此時就會形成DTL（如果是revaluation loss）或者抵消對應的DTL
這里指的就是
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追問
看懂了一部分，就是說只要revaluation，因為稅法不認可，
就一定會產(chǎn)生DTA（revaluation gain）和DTL（revaluation loss）。
但是為什么要專門寫一段說這個是directly into equity我沒看懂，
它說這些都沒有影響到income statement，所以balance sheet上的DTL沒有影響。
為什么？
既然已經(jīng)因為稅法不認同，重估造成DTA或DTL了，怎么會不影響balance sheet上的DTA呢？
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