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2022-07-13 01:53notes 第二本財(cái)報(bào)第23.g章，201頁"Under IFRS, a company revalues PPE upward. The gain is taken directly into equity without affecting either pretax income or taxes payable, so balance sheet DTL are not affected."這段勉強(qiáng)看懂，但后面： "Because the revaluation gain is taken directly to equity, the related future tax liability should traken to equity as well. The adjustment is to reduce the amount of the gain added to revaluation surplus by the amount of the future tax liability on the revaluation gain." 首先這里所說的revaluation surplus就是可以認(rèn)為是OCI對(duì)吧？ 但是什么叫revaluation gain的未來的DTL？ 能舉個(gè)具體的例子嗎？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-07-13 13:25
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同學(xué)你好，首先這里revaluation surplus（revaluation gain）是需要計(jì)入OCI的，不能認(rèn)為revaluation surplus就是OCI。。。
對(duì)于revaluation gain的未來DTL，這里指的是企業(yè)在確認(rèn)了revaluation gain之后，未來每年的折舊費(fèi)用上升（比如revaluation之后資產(chǎn)價(jià)值從100萬上升到150萬，10年折舊的話折舊費(fèi)用就會(huì)從10萬上升到15萬）
而稅法上不認(rèn)可revaluation，因此折舊費(fèi)用依舊保持原有的折舊費(fèi)用（10萬）
此時(shí)會(huì)計(jì)上和稅法上認(rèn)可的折舊費(fèi)用會(huì)產(chǎn)生差異，此時(shí)就會(huì)形成DTL（如果是revaluation loss）或者抵消對(duì)應(yīng)的DTL
這里指的就是
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追問
看懂了一部分，就是說只要revaluation，因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可，
就一定會(huì)產(chǎn)生DTA（revaluation gain）和DTL（revaluation loss）。
但是為什么要專門寫一段說這個(gè)是directly into equity我沒看懂，
它說這些都沒有影響到income statement，所以balance sheet上的DTL沒有影響。
為什么？
既然已經(jīng)因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)同，重估造成DTA或DTL了，怎么會(huì)不影響balance sheet上的DTA呢？
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