李同學
2022-07-13 16:54這樣的情況下,Tax statement的NI比較小,而Accounting BASE沒有記expenses,NI比較大,那么I/S方法分析難道不是DTL嗎?為什么B/s方法是DTA?
所屬:CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源: 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
Sinny助教
2022-07-13 18:13
該回答已被題主采納
同學你好,對于warranty liability來講,會計上是在warranty發(fā)生(承諾保修)的時候,確認負債的同時確認費用,此時資產(chǎn)負債表中也是可以平衡的
但是稅法上是在這個liability真正實現(xiàn),客戶要求保修的時候才可以確認費用
因此在企業(yè)承諾保修這個時間點上,企業(yè)會計上確認費用的,但是稅法上不確認費用,從利潤表觀的角度看,也是產(chǎn)生DTA哈
