桑同學(xué)
2022-07-18 06:42老師，這道題選項(xiàng)D為什么凈利潤(rùn)不考慮遞延所得稅資產(chǎn)引起的部分，遞延所得稅不是也涉及所得稅費(fèi)用，影響會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-07-18 11:06
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選項(xiàng)D是考慮遞延稅后對(duì)利潤(rùn)的影響，不考慮遞延稅影響額=600/10*9/12-90=-45，考慮遞延稅=-45*0.75=-33.75
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追問(wèn)
老師，這個(gè)我沒(méi)有看懂您的公式
我的計(jì)算步驟如下，請(qǐng)指導(dǎo)。
２１年，會(huì)計(jì)上計(jì)提的減值是９０＋１５＝１０５
稅法上認(rèn)可的減值是６０
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異４５，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)４５％＊０.２５＝１１.２５
借：遞延所得稅資產(chǎn)?。保?２５
貸：所得稅費(fèi)用 １１.２５
當(dāng)期所得稅差異：變更之后比變更之前對(duì)利潤(rùn)總額影響是６０－１０５＝－４５
故對(duì)凈利潤(rùn)影響是－４５＊０.７５＝-１１.２５
沖減多繳納的企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅?。保?２５
貸：所得稅費(fèi)用１１.２５
所得稅費(fèi)用影響會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)
所以，對(duì)凈利潤(rùn)的整體影響是：－４５＋１１．２５（遞延）＋１１．２５（當(dāng)期）＝－２２.５ -
追答
２１年，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是９０＋１５＝１０５
稅法上認(rèn)可的折舊是６０
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異４５，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)４５％＊０.２５＝１１.２５
借：遞延所得稅資產(chǎn) １１.２５
貸：所得稅費(fèi)用?。保?２５
變更之后比變更之前對(duì)利潤(rùn)總額影響是６０－１０５＝－４５
故對(duì)凈利潤(rùn)影響是－４５＊０.７５＝-33.75
會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅沒(méi)有影響，稅法上是按稅法上的規(guī)定10年折舊，每年稅前扣除60
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