陳同學(xué)
2018-09-17 21:38你好，金程題庫里的題目，本題我感覺比較復(fù)雜，繞不出來了，有幾個疑問，1，首先無論財務(wù)報告上還是稅法上，繳稅，都是基于利潤去繳稅，如稅法上，為應(yīng)納稅所得，TAXABLE INCOME ，財務(wù)報告上，為會計利潤，而本題，說09年花了2000m買了一個長期資產(chǎn)，B/S科目，左邊是是長期資產(chǎn)增加，現(xiàn)金減少，已經(jīng)平衡，那怎么反應(yīng)到利潤表去呢? 從而去影響繳稅?還有結(jié)合本題給出2009，2010年，財務(wù)報告和稅法上，都是給的該資產(chǎn)賬面價值，但是繳稅是基于利潤吧，怎么把資產(chǎn)拿來繳稅，難道是例如我們說的房產(chǎn)稅，房子持有期每年都有一個賬面價值，再乘以稅率? 那如果按照這樣差額，09年年末同樣也產(chǎn)生了DTL，而2010年也未能反轉(zhuǎn)，還在用，為什么不需要累計呢?
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1個回答
Amy助教
2018-09-18 10:29
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同學(xué)你好，遞延稅可以使用B/S approach來計算，詳細(xì)講解請觀看我們的基礎(chǔ)班視頻。
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追問
公式我是了解 但是之前2009年產(chǎn)生的DTA沒有用掉，到2010年還繼續(xù)產(chǎn)生DTA，為什么不需要疊加計算呢
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追問
DTL寫錯寫成DTA
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追答
同學(xué)你好，B/S上記錄的就是累計值，所以使用B/S approach計算出來的遞延稅就是一個累計值。
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追問
好的，也就是說09年的遞延稅，已經(jīng)在計算10年B/S表計算過了
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追答
同學(xué)你好，是的。
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