林同學
2022-07-26 10:45老師,按照解析里面的公式,應交所得稅還得扣減當期增加的遞延所得稅負債,那萬一有遞延所得稅資產的話,那是不是還得增加遞延所得稅資產?
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1個回答
韋美娟助教
2022-07-26 14:17
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是的,遞延所得稅負債未來多交稅當期少交稅;遞延所得稅資產未來少交稅當期多交稅
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追問
我印象中咋是所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債增加額-遞延所得稅資產增加額,后面兩項是遞延所得稅部分。
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追答
不考慮永久性差異等其他因素,
應交所得稅=(會計利潤+當期可抵扣暫時性差異發(fā)生額-當期應納稅暫時性差異發(fā)生額)*稅率=會計利潤*稅率+遞延所得稅資產增加額-遞延所得稅負債增加額
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債增加額-遞延所得稅資產增加額
=會計利潤*稅率+遞延所得稅資產增加額-遞延所得稅負債增加額+遞延所得稅負債增加額-遞延所得稅資產增加額
=會計利潤*稅率
