林同學(xué)
2022-07-26 10:45老師，按照解析里面的公式，應(yīng)交所得稅還得扣減當(dāng)期增加的遞延所得稅負(fù)債，那萬(wàn)一有遞延所得稅資產(chǎn)的話，那是不是還得增加遞延所得稅資產(chǎn)？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-07-26 14:17
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是的，遞延所得稅負(fù)債未來(lái)多交稅當(dāng)期少交稅；遞延所得稅資產(chǎn)未來(lái)少交稅當(dāng)期多交稅
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追問(wèn)
我印象中咋是所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額，后面兩項(xiàng)是遞延所得稅部分。
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追答
不考慮永久性差異等其他因素，
應(yīng)交所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額-當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異發(fā)生額）*稅率=會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率+遞延所得稅資產(chǎn)增加額-遞延所得稅負(fù)債增加額
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額
=會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率+遞延所得稅資產(chǎn)增加額-遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額
=會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率
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