淑同學(xué)
2022-08-15 21:34所以這道題解析里前面算的total DTA是20w是沒(méi)用的？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-08-16 09:35
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同學(xué)你好，有用的呀，沒(méi)有算出來(lái)期初的暫時(shí)性差異200000，就無(wú)法計(jì)算期初本身就存在的暫時(shí)性差異，在稅率變化的情況下，導(dǎo)致DTA下降了多少哦
后面的解析計(jì)算也是用到了這個(gè)200000的呀
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追答
這道題目整體的思路如下
稅基與設(shè)備賬面價(jià)值之間的200000美元差異導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異800000-600000=200000，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)（DTA）為80000美元（200000×40%）。
30萬(wàn)美元的稅損結(jié)轉(zhuǎn)也導(dǎo)致了DTA，為120000美元（300000×40%）。
稅率從40%降至35%將使
設(shè)備的DTA減少10000美元（200000×5%）
稅務(wù)損失結(jié)轉(zhuǎn)的DTA減少15000美元（300000×5%）。
總的來(lái)說(shuō)，DTA將減少25000美元。
Income tax expense=delta tax payable delta DTL - delta DTA
因此，DTA減少25000美元，將增加2.5萬(wàn)美元的遞延所得稅費(fèi)用。
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