1個回答
韋美娟助教
2022-09-05 17:50
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暫時性差異不影響所得稅費用，你把課程里這塊內(nèi)容再去聽下老師的講解。
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追問
我不理解的是，這部分550-533還有上年投資收益為啥不是暫時性差異呢？
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追答
暫時性差異對所得稅費用沒有影響，舉個例子，存貨減值100，利潤1000
所得稅費用=（1000+100）*25%-遞延所得稅資產(chǎn)增加額100*25%=1000*25%，可以看到括號里加100，括號外減100，對所得稅費用沒有影響；
再分析股份支付，當(dāng)期計提費用550，預(yù)計未來可抵扣533
所得稅費用=（1000+550）*25%-遞延所得稅資產(chǎn)增加額533*25%=1000*25%+（550-533）*25%，由于算應(yīng)交稅費的調(diào)增額550與計算遞延所得稅資產(chǎn)時用的533不相等，差額這部分會影響所得稅費用
最后分析一下去年的投資收益520
所得稅費=1000*25%-遞延所得稅資產(chǎn)增加額520*25%，由于是去年的投資收益，不影響今年的例如，在算應(yīng)交所得稅時也無需調(diào)整，但確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，會減少所得稅費用
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