崔同學
2022-09-04 22:16貨幣資金（銀行存款）本身也是流動資產，它屬于經營營運資本還是投資營運資本還是融資營運資本？
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1個回答
月月老師助教
2022-09-05 17:23
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親愛的同學你好！
你學習管理用報表的時候，不能用這樣的思路來學習，你要去記住金融資產和經營資產的特征，這個特征黃老師在一開始的分類（8分左右的視頻）就講的很清楚。然后去記金融資產包含的內容（這個記的東西少）。一般情況下題干沒有特別說明，貨幣資金是屬于經營性的。
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所以如果貨幣資金屬于營運資本，它是否屬于經營營運資本
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問題在于，如果貨幣資金屬于經營營運資本，圖中的推導不成立
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同學不要空想，如果推導不對，請放上你的全部推導過程。
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不是很直觀嗎，經營營運資本如果包括貨幣資金，第二步：經營營運資本增加中貨幣資金增加的部分不應該減去啊
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舉個最簡單例子，稅后凈利潤100（假設此處直接得到現金100），折舊攤銷都為0，經營營運資本——流動資產——貨幣資金增加100，所以第二步減100，第三步資本支出假設還是0
用圖中的計算過程推導：經營活動現金流（實體現金流）=100+0-100-0=0。但是實際上實體現金流顯然是0 -
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*但是實際上實體現金流顯然是100
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這也是為什么我在另外一個提問里咨詢“營運資本是否包括現金及現金等價物”
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同學下次提問的時候要完整的說出來你的問題，這樣我才能知道你想問什么。其次你需要有一本官方的教材，這個教材能解決你的這些問題。你的思考非常好，但從你的問題來看，你的會計基礎還需要加強。第二章的幾張財務報表你要好好看看。
貨幣資金可以分為兩部分，一部分是必須滿足企業(yè)日常經營所需的，屬經營性流動資產，超出的部分屬于金融資產
假設企業(yè)經營性貨幣資金數量為50萬，即至少需要50萬滿足日常經營所需。
企業(yè)的貨幣資金量一定是大于等于50萬的。
假設期初60萬，期末80萬。貨幣資金增量20萬，經營性流動資產增量為0，金融資產增量20萬。 -
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也就是說屬于金融資產的貨幣資金不屬于經營營運資本？并且，屬于金融資產的貨幣資金重新分類為經營性貨幣資金的話，屬于現金流流出？
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也就是說屬于金融資產的貨幣資金不屬于經營營運資本？
當然，按定義理解就行。
并且，屬于金融資產的貨幣資金重新分類為經營性貨幣資金的話，屬于現金流流出？
當然，定義是很嚴謹的。
要多扣最基本的定義，不要套用傳統報表的現金流的概念去混同，我們算出來的是實體現金流，也叫自由現金流。自由現金流就是滿足了經營所需，多出來的，可以去回饋債權人和股東的現金流。
如果企業(yè)需要更多的經營性的貨幣資金，那能回饋的現金流不就下降了嗎？ -
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會計和財務兩門網課都沒講這些，建議優(yōu)化課程內容
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