黃同學(xué)
2018-10-12 19:46請(qǐng)問(wèn)“Income taxes payable ”（原版書277頁(yè)）和“Deferred Tax Liabilities”（原版書292頁(yè)）的區(qū)別是什么？ 為什么書中前者是Current Liabilities，后者是Non-Current Liabilities？
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1個(gè)回答
Irene助教
2018-10-15 11:55
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同學(xué)你好
Income taxes payable一般是今年應(yīng)該付但是還沒(méi)有付的稅務(wù)。所以是current
DTL是公司從開始到現(xiàn)在總共產(chǎn)生多少遞延所得稅負(fù)債，一般都是超過(guò)一年的，所以屬于non-current。
DTL是由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生，從利潤(rùn)表的角度可以理解為，當(dāng)年新增的DTL應(yīng)該是：會(huì)計(jì)上tax expense和稅法上計(jì)算出來(lái)的income tax payable的差額。
基本公式：Tax expense = income tax payable + delta DTL - delta DTA
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