徐同學(xué)
2017-05-07 16:34老師好，這個(gè)題I公司買了O公司，現(xiàn)在問2009年底I公司的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該如何報(bào)告。O公司作為available for sale，負(fù)債表應(yīng)該列fair value。但是我又個(gè)疑問。。O的unrealized gain 或者loss不是要列入OCI嗎？那I資產(chǎn)負(fù)債表上就應(yīng)該列fair value+unrealized gain 或者loss。。。不知道我說清楚沒 請(qǐng)老師幫我解答啊。。謝謝！
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1個(gè)回答
Irene助教
2017-05-08 09:32
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同學(xué)你好。
我不是很明白你的問題，先在這里告訴你一些概念，你還有不懂可以追問。
Available for sale確實(shí)是需要將Unrealized gain or loss計(jì)入OCI，OCI是列入equity里面的。
但是available for sale產(chǎn)生的dividends是直接計(jì)入當(dāng)期收入，利潤(rùn)表中的。
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追問
因?yàn)镮公司買了O公司，所以2009年底I公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告時(shí)，O公司作為available for sale，在Balance sheet上應(yīng)該列fair value，因?yàn)镺的unrealized gain/loss要列入OCI，OCI也屬于balance sheet。所以I資產(chǎn)負(fù)債表上就應(yīng)該把O的fair value+unrealized gain/loss都列上。。我是這么理解的。但答案里寫只列Fair value....
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追問
老師幫我解答一下啊。。。。
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追答
同學(xué)你好，如果可以的話把那道題目也上傳一下吧
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追答
同學(xué)你好，如果被列為AFS，那么FV應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的asset項(xiàng)下，而unrealized gain or loss應(yīng)當(dāng)計(jì)入OCI，也就是equity項(xiàng)下。這兩項(xiàng)不屬于同一類賬戶
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追答
學(xué)員你好，資產(chǎn)負(fù)債表左邊是資產(chǎn)，右邊是負(fù)債+權(quán)益，可供出售金融資產(chǎn)fair value上升，代表著左邊資產(chǎn)的增加，那么右邊也需要一個(gè)項(xiàng)目增加，這個(gè)增加的項(xiàng)目就是權(quán)益中的OCI。
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