1個回答
韋美娟助教
2022-12-20 15:34
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其他權(quán)益工具投資公允價值變動要確認遞延稅，減少其他綜合收益的變化
8-9
借：其他綜合收益120×（9-8）*25%
貸：遞延所得稅負債120×（9-8）*25%
9-5
借：遞延所得稅負債120×（9-8）*25%
遞延所得稅資產(chǎn)120×（8-5）*25%
貸：其他綜合收益120×（9-5）*25%
不管公允價上升還是下降都會有25%影響所得稅，75%影響其他綜合收益
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追問
老師您好，既然股價下跌，之前確認DTL，怎么這里借方是DTA呢，應該是DTL減少啊
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追問
8—9—5，價格變動，9—5過程中9—8應該是DTL減少啊，之前不是確認的么，8—5確認DTA能明白
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追答
你說的對，要把遞延所得稅負債沖完再確認遞延所得稅資產(chǎn)
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