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2023-01-02 17:53上次提問時這個問題老師說是300替換成題目中的200，題目中本月出口貨物銷售額折合人民幣是300萬元呀，為什么要用200呢？還有第三步的免抵退稅額為什么要減去100??10%？
所屬：稅法 > 第二章 增值稅法 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
閆晶晶助教
2023-01-03 10:29
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同學(xué)，你好！
第一個問題：
出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%，這兩個稅率之間的差異構(gòu)成當期不得免征和抵扣稅額。
在計算當期不得免征和抵扣稅額時，計算方法為：當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣折合率*（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
在本題中，出口貨物銷售額為人民幣300萬元，應(yīng)該以該銷售額300萬元作為計算起點，與講義一致，視頻課中的200為筆誤。
第二個問題：
當月進料加工免稅進口料件100萬元，這部分料進口的時候是免稅的，出口時候當然也不涉及退稅，要把它從免抵退稅額的計算中剔除。計算的是稅額，所以要乘以稅率10%。
同學(xué)加油！
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追問
那就確定是按講義上的答案來學(xué)是吧
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追答
同學(xué)，你好
是的
同學(xué)加油?。海?/p>
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