黃同學
2018-11-06 12:29老師您好！這是原版書income tax的一個例題，590頁。紅框框出的部分，問題1的題干中“not tax deductible”是什么意思？“not tax deductible”和“tax deductible”分別對taxable income有什么影響？問題2的解答中“The repayment of the capital amount does not constitute an income or expense.”這句話是什么意思？謝謝！
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1個回答
Amy助教
2018-11-06 16:08
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同學你好，not tax deductible 的字面意思是：不免稅，在題中的含義是：資本化。因為該筆donation在會計上被費用化了，費用化的話，就相當于被用來抵稅了，也就是tax deductible；如果被資本化，利潤表上就少了一筆費用，那么需要交稅的稅前收入就會相對較高，也就是說：該筆donation沒有幫助企業(yè)減稅，即not tax deductible。
會計上tax deductible，稅法上not tax deductible，會導致當期在稅法上交的稅多于會計上交的稅，由此產(chǎn)生遞延稅資產(chǎn)。
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追答
The repayment of the capital amount does not constitute an income or expense 意思是：loan (capital)的償還并不會產(chǎn)生額外的費用或收入（因為在利潤表上，loan的償還已經(jīng)通過interest 來體現(xiàn)了）。
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