馬同學(xué)
2023-03-08 22:48第三點(diǎn)和第五點(diǎn)有何異同?
所屬:CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Sinny助教
2023-03-10 19:05
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同學(xué)你好,第三點(diǎn)主要涉及的是稅率的改變對(duì)于DTA和DTL的影響
第五點(diǎn)則關(guān)注的是會(huì)計(jì)上和稅法上計(jì)量差異的改變導(dǎo)致的稅率的變化哦
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追問
計(jì)量改變導(dǎo)致稅率變化?沒明白
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追答
同學(xué)你好,
第三點(diǎn)意思是稅率改變對(duì)DTL和DTA的影響,也就是我們上課講的tax rate change之后,DTA和DTL需要按照新的稅率去計(jì)算,因此DTA和DTL會(huì)發(fā)生變化,但是tax payable依舊按照老稅率計(jì)算(因?yàn)閠ax payable是針對(duì)企業(yè)過去一年經(jīng)營繳納的稅款,是按照老稅率算的)
第五點(diǎn)是會(huì)計(jì)上和稅法上的計(jì)量差異,比如會(huì)計(jì)上直線折舊,稅法上加速折舊,因此產(chǎn)生了遞延稅,導(dǎo)致income tax expense和稅法上的tax expense不同,而這兩者的差異需要披露其計(jì)量差異,也就是會(huì)計(jì)上和稅法上的計(jì)量方法的不同
