熬同學(xué)
2023-04-16 23:15根據(jù)公式 所得稅費(fèi)用=current income tax expense + delta DTL - delta DTA，當(dāng)delta DTL升高時(shí)，所得稅費(fèi)用也應(yīng)該升高，而current income tax expense不變，為什么和此題答案正好相反
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1個(gè)回答
Nicholas助教
2023-04-17 20:51
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同學(xué)，晚上好。
F公司的稅率改變，會(huì)導(dǎo)致F公司遞延所得稅負(fù)債上升金額為：((40 – 30) / 30) ×$1,200,000 =) $400,000
根據(jù)公式，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)付所得稅 遞延所得稅負(fù)債變化額-遞延所得稅資產(chǎn)變化額
因此遞延所得稅負(fù)債的上升會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)的所得稅費(fèi)用上升400000
加油，祝你順利通過(guò)考試~
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回復(fù)Nicholas：這題的正確理解應(yīng)該是：tax expense= tax payable+ delta DTL - delta DTA，當(dāng)delta DTL升高時(shí)，tax expense也應(yīng)該升高相應(yīng)數(shù)值
