嚴同學
2023-04-29 11:10The company uses hedge accounting and reports cash flows due to variation margin on the hedge at the end of each calendar year.這句話是什么意思？為什么是計算2023.12.31到2024.12.31之間的盈虧？合約不是從2022.12.31開始的嗎？
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1個回答
Adam助教
2023-04-29 14:08
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同學你好，這部分是hedge accounting的相關(guān)內(nèi)容，課上講過例子。
1：該公司使用套期會計（對沖會計準則），并報告每年末由于套期變動保證金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
2：這里說了呀。每年進行現(xiàn)金流的報告，這個現(xiàn)金流是由于每年期貨價格變動導(dǎo)致的。
如果合約不能被當成對沖交易，那么對其收益的財會處理方式是：把當年價格變化作為收入確認。
也就是：這題進入的是期貨空頭，第一年確認的3-2.95；第二年確認的是期貨價格差2.95-3.10；第三年確認的是期貨價格差3.10-3.15；
如果合約可以按對沖會計準則處理，從而將全部收入當成在當年發(fā)生【即合約到期時2025年】。是3-2.95+2.95-3.10+3.10-3.15=3-3.15。這里處理對沖盈虧的方式比較合理。
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